¿Cómo afecta el plan fiscal de Trump a las pequeñas empresas?

Introducción

Con la aprobación de la Ley de recortes y empleos de impuestos (TCJA), firmada por el presidente Donald Trump en diciembre de 2017, ha habido cambios significativos en el panorama fiscal en los Estados Unidos. Un área que ha generado especial interés y escrutinio es cómo el plan fiscal de Trump afecta a las pequeñas empresas. En este capítulo, profundizaremos en los puntos clave que los propietarios de pequeñas empresas necesitan para comprender sobre el TCJA y sus implicaciones para sus operaciones.

Descripción general del plan fiscal de Trump, oficialmente conocido como la Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA)

La Ley de recortes y empleos de impuestos (TCJA) es una legislación integral de reforma fiscal que trajo cambios radicales al código fiscal. Uno de los objetivos principales de la TCJA fue estimular el crecimiento económico y la creación de empleo al reducir la carga fiscal sobre las empresas y las personas. Algunas de las disposiciones clave de la TCJA incluyen:

• Reducción de la tasa de impuestos corporativos: La tasa de impuestos corporativos se redujo del 35% al ​​21%, lo que la hace más competitiva a nivel mundial.
• Deducción de transferencia: Las pequeñas empresas estructuradas como entidades de transferencia, como las corporaciones y asociaciones S, pueden ser elegibles para una deducción de hasta el 20% de los ingresos comerciales calificados.
• Gasto de inversiones de capital: El TCJA permite un gasto total e inmediato de ciertas inversiones de capital, proporcionando un incentivo para que las empresas inviertan en equipos y maquinaria.

La importancia de comprender su impacto en las pequeñas empresas

Las pequeñas empresas son la columna vertebral de la economía estadounidense, lo que representa una parte significativa de todas las empresas en el país. Como tal, es crucial que los propietarios de pequeñas empresas tengan una clara comprensión de cómo el Plan Fiscal de Trump los afecta, ya que puede tener un impacto directo en su resultado final y su viabilidad a largo plazo. Al mantenerse informado y aprovechar las oportunidades presentadas por la TCJA, los propietarios de pequeñas empresas pueden posicionarse para el éxito en un entorno fiscal que cambia rápidamente.

Cambios clave en las tasas impositivas para pequeñas empresas

Las pequeñas empresas son un componente vital de la economía estadounidense, y las políticas fiscales establecidas pueden tener un impacto significativo en sus operaciones. El plan fiscal de Trump introdujo varios cambios clave en las tasas impositivas que afectan directamente a las pequeñas empresas, con el objetivo de estimular el crecimiento y la inversión en este sector.

Reducción de la tasa impositiva corporativa del 35% a una tasa fija del 21%

Uno de los cambios más significativos provocados por el Plan de impuestos de Trump es la reducción de la tasa de impuestos corporativos. Anteriormente, las corporaciones estaban gravadas a una tasa del 35%, que se consideraba una de las más altas del mundo. El nuevo plan fiscal redujo esta tasa a una tasa plana del 21%, lo que hace que Estados Unidos sea más competitivo a nivel mundial y brinde alivio a las pequeñas empresas que operan como corporaciones C.

Esta reducción en la tasa de impuestos corporativos tiene varias implicaciones para las pequeñas empresas. En primer lugar, les permite retener más de sus ganancias, lo que puede reinvertirse en el negocio para el crecimiento y la expansión. Además, hace de Estados Unidos un destino más atractivo para la inversión extranjera, lo que puede conducir a una mayor creación de empleo y actividad económica.

Introducción de una nueva deducción de transferencia de hasta 20% para corporaciones S, asociaciones y propiedades únicas

Además de la reducción de la tasa impositiva corporativa, el Plan de impuestos de Trump introdujo una nueva deducción de transferencia para ciertos tipos de pequeñas empresas. Las entidades de transferencia como S Corporations, Asociaciones y propiedades únicas no pagan impuestos corporativos; En cambio, el ingreso "pasa" a los propietarios, que luego se gravan con sus tasas impositivas individuales.

El nuevo plan fiscal permite a los propietarios de entidades de transferencia deducir hasta el 20% de sus ingresos comerciales calificados de sus ingresos imponibles. Esta deducción tiene como objetivo proporcionar desgravación fiscal a los propietarios de pequeñas empresas y alentar la inversión y el emprendimiento en este sector.

Es importante tener en cuenta que existen ciertas limitaciones y restricciones sobre quién puede calificar para esta deducción de transferencia, como umbrales de ingresos y reglas específicas de la industria. Se aconseja a los propietarios de pequeñas empresas que consulten con un profesional de impuestos para determinar su elegibilidad y maximizar los beneficios de esta nueva deducción.

Modificaciones a las deducciones comerciales

Uno de los aspectos clave del plan fiscal de Trump que afecta a las pequeñas empresas son las modificaciones a las deducciones comerciales. Estos cambios pueden tener un impacto significativo en cómo las pequeñas empresas administran sus finanzas y planifican el futuro.

Limitación de las deducciones para los gastos de interés comercial

Según el nuevo plan fiscal, existe una limitación en las deducciones que las pequeñas empresas pueden reclamar por sus gastos de interés comercial. Anteriormente, las empresas podían deducir todos sus gastos de interés de sus ingresos imponibles. Sin embargo, según la nueva ley, hay un límite en la cantidad de intereses que se pueden deducir, que se establece en el 30% de los ingresos imponibles ajustados de la empresa. Esta limitación podría aumentar la carga fiscal para las pequeñas empresas que dependen en gran medida del financiamiento de la deuda.

Eliminación de ciertas deducciones previamente disponibles bajo la antigua ley

Otro cambio significativo provocado por el Plan de impuestos de Trump es la eliminación de ciertas deducciones que anteriormente estaban disponibles para las pequeñas empresas. Por ejemplo, según la antigua ley, las empresas podrían deducir los gastos de entretenimiento, comidas y transporte. Sin embargo, estas deducciones se han eliminado bajo la nueva ley, lo que significa que las pequeñas empresas ya no pueden reclamar estos gastos como deducciones fiscales.

Mejora de la depreciación de bonificación de primer año hasta el 100% para los activos de calificación

En una nota más positiva, el plan fiscal de Trump también incluye mejoras en la depreciación de bonificación de primer año para los activos calificados. Esto significa que las pequeñas empresas ahora pueden deducir hasta el 100% del costo de los activos de calificación en el año en que se les coloca en servicio. Esto puede proporcionar a las pequeñas empresas una importante exención de impuestos e incentivarlas para invertir en nuevos equipos y tecnología para hacer crecer su negocio.

Impacto en los programas de beneficios para empleados

Una de las áreas clave en las que el plan fiscal de Trump afecta a las pequeñas empresas está en el ámbito de los programas de beneficios para empleados. Echemos un vistazo más de cerca a cómo el plan fiscal afecta los beneficios específicos de los empleados y los planes de jubilación.

Cambios que afectan el tratamiento fiscal relacionado con beneficios específicos de los empleados, como el entretenimiento y las comidas.

Según el Plan Tributario de Trump, ha habido cambios significativos en el tratamiento fiscal de beneficios específicos de los empleados, como el entretenimiento y las comidas. Anteriormente, las empresas podían deducir el 50% de los gastos de entretenimiento y el 50% de las comidas provistas para la conveniencia del empleador. Sin embargo, según el nuevo plan fiscal, Los gastos de entretenimiento ya no son deducibles y la deducción para las comidas proporcionadas para la conveniencia del empleador se ha reducido al 50% hasta 2025, después de lo cual se eliminará por completo.

Este cambio ha obligado a las pequeñas empresas a reevaluar sus programas de beneficios para empleados y encontrar formas alternativas de incentivar y recompensar a sus empleados sin los beneficios fiscales que alguna vez disfrutaron. Algunas empresas han tenido que reducir los gastos de entretenimiento o las comidas proporcionadas, mientras que otras han explorado diferentes tipos de beneficios para los empleados que aún son deducibles de impuestos bajo el nuevo plan.

Ajustes en las reglas que rigen las contribuciones y beneficios de los planes de jubilación

Otra área donde el plan fiscal de Trump impacta a las pequeñas empresas es en las reglas que rigen las contribuciones y beneficios de los planes de jubilación. El plan fiscal ha realizado varios ajustes a los planes de jubilación, afectando tanto a los empleadores como a los empleados.

• Cambios en los límites de contribución: El plan fiscal ha aumentado los límites de contribución para ciertos planes de jubilación, como los planes 401 (k), lo que permite a los empleados ahorrar más para la jubilación sobre una base de impuestos diferidos. Esto puede ser un beneficio para las pequeñas empresas que buscan atraer y retener al máximo talento ofreciendo beneficios competitivos de jubilación.
• Cambios en las reglas de distribución: El plan fiscal también ha realizado cambios en las reglas que rigen las distribuciones de los planes de jubilación, como permitir retiros libres de penalización para ciertos gastos como el parto o la adopción. Esto puede proporcionar a los empleados más flexibilidad para acceder a sus ahorros de jubilación cuando sea necesario.
• Cambios en el tratamiento fiscal: El plan fiscal ha alterado el tratamiento fiscal de las contribuciones y beneficios del plan de jubilación, lo que puede afectar los ahorros generales de jubilación de los empleados. Las pequeñas empresas pueden necesitar educar a sus empleados sobre estos cambios y ajustar sus ofertas de planes de jubilación en consecuencia.

En conclusión, el Plan Tributario de Trump ha tenido un impacto significativo en los programas de beneficios para empleados para pequeñas empresas, particularmente en las áreas de las deducciones de impuestos de entretenimiento y comidas, así como las contribuciones y beneficios de los planes de jubilación. Las pequeñas empresas deben mantenerse informadas sobre estos cambios y adaptar sus programas de beneficios para empleados para seguir siendo competitivos y cumplir con las nuevas regulaciones fiscales.

Efecto en las decisiones de estructura comercial

Una de las consideraciones clave para las pequeñas empresas bajo el Plan Tributario de Trump es cómo influye en sus elecciones con respecto a su estructura comercial. La Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA) ha provocado cambios significativos que impactan si las empresas deberían operar como entidades de transferencia o incorporar.

Cómo el TCJA influye en las opciones entre operar como una entidad de transferencia o incorporar

Las entidades de transferencia, como las propietas únicas, las asociaciones y las corporaciones S, transmiten sus ingresos a sus propietarios, quienes luego lo informan sobre sus declaraciones de impuestos individuales. Según la TCJA, estas entidades pueden calificar para una deducción del 20% en ingresos comerciales calificados, lo que puede dar lugar a un ahorro fiscal significativo para los propietarios de pequeñas empresas.

Por otro lado, las corporaciones C están sujetas a la doble impuestos, donde la corporación paga impuestos sobre sus ganancias, y luego los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos recibidos. Sin embargo, el TCJA redujo la tasa impositiva corporativa del 35% al ​​21%, lo que hace que sea más atractivo que algunas pequeñas empresas consideren incorporar para aprovechar la tasa impositiva más baja.

Consideraciones con respecto a los cambios potenciales hacia el estado de Corporación C debido a los menores impuestos corporativos

Las pequeñas empresas deben sopesar los beneficios y los inconvenientes de la operación como una entidad de transferencia en lugar de incorporar como Corporación C. Si bien las entidades de transferencia pueden beneficiarse de la deducción del 20% en los ingresos comerciales calificados, las corporaciones C ahora disfrutan de una tasa impositiva corporativa significativamente más baja.

Los propietarios de pequeñas empresas deben considerar factores como:

• Sus niveles de ingresos actuales y proyectados
• Sus objetivos comerciales a largo plazo
• El impacto potencial de la doble impuestos en las corporaciones C
• Los costos administrativos y de cumplimiento asociados con diferentes estructuras comerciales

En última instancia, la decisión de operar como una entidad de transferencia o incorporar como una Corporación C dependerá de las circunstancias únicas de cada pequeña empresa. Consultar con un profesional fiscal o asesor financiero puede ayudar a los propietarios de pequeñas empresas a navegar las complejidades del Plan Tributario de Trump y tomar decisiones informadas que se alineen con sus objetivos comerciales.

Alteraciones en las reglas fiscales internacionales para pequeñas empresas

Las pequeñas empresas con operaciones internacionales pueden verse significativamente afectadas por los cambios en las reglas fiscales internacionales bajo el plan fiscal de Trump. Dos alteraciones clave que los propietarios de pequeñas empresas deben tener en cuenta son la implementación de un sistema territorial que reemplaza los impuestos mundiales y las implicaciones de un impuesto de repatriación único sobre las ganancias extranjeras a tasas reducidas.

Implementación del sistema territorial

La implementación de un sistema territorial significa que las empresas solo se gravarán sobre los ingresos obtenidos dentro de las fronteras del país, en lugar de estar sujetas a impuestos mundiales. Este cambio podría tener implicaciones positivas y negativas para las pequeñas empresas con operaciones internacionales.

• Impacto positivo: Las pequeñas empresas pueden beneficiarse de los pasivos fiscales reducidos en los ingresos obtenidos en el extranjero, lo que les permite reinvertir más capital en sus operaciones o expandir su alcance global.
• Impacto negativo: Por otro lado, las pequeñas empresas que dependen en gran medida de las operaciones internacionales pueden enfrentar desafíos para navegar por las complejidades de un sistema tributario territorial y garantizar el cumplimiento de las nuevas regulaciones.

Implicaciones del impuesto de repatriación único

Otro aspecto clave del plan fiscal de Trump que puede afectar a las pequeñas empresas con operaciones internacionales es el Impuesto de repatriación de una sola vez sobre ganancias extranjeras a tasas reducidas. Esta disposición tiene como objetivo alentar a las empresas a traer ganancias en el extranjero a los Estados Unidos y estimular la inversión nacional.

• Tasas reducidas: Las pequeñas empresas que eligen repatriar sus ganancias extranjeras se beneficiarán de las tasas impositivas reducidas, lo que les permitirá acceder al capital a un costo menor en comparación con las leyes fiscales anteriores.
• Planificación financiera: Sin embargo, las pequeñas empresas deben considerar cuidadosamente el momento y las implicaciones de la repatriación de las ganancias extranjeras, ya que la naturaleza única de este impuesto puede afectar su planificación financiera y gestión del flujo de efectivo.

Influencia en las estrategias de inversión y crecimiento

Uno de los aspectos clave del plan fiscal de Trump que afecta directamente a las pequeñas empresas es su influencia en las estrategias de inversión y crecimiento. El plan presenta varias disposiciones que se espera que dan forma a las decisiones de los propietarios de pequeñas empresas en términos de expandir sus operaciones e invertir en sus negocios.

Aumento previsto en los gastos de capital debido a disposiciones favorables de gasto de activos

Según el Plan Tributario de Trump, a las pequeñas empresas pueden gastar inmediatamente una parte significativa de sus inversiones de capital en el año en que se realizan. Se espera que esta disposición aliente a los propietarios de pequeñas empresas a aumentar sus gastos de capital, ya que pueden beneficiarse de ahorros fiscales inmediatos en lugar de tener que depreciar los activos con el tiempo. Al permitir que las empresas deducan el costo total de las inversiones en el año en que se realizan, el plan fiscal tiene como objetivo estimular el crecimiento económico e incentivar a las empresas a invertir en nuevos equipos, tecnología e infraestructura.

Aceleración potencial en actividades de crecimiento estimuladas por la reducción general de la carga de impuestos comerciales

Además de las disposiciones de gasto de activos favorables, se espera que la reducción general en la carga de impuestos comerciales impuesta por el Plan Tributario de Trump estimule las actividades de crecimiento entre las pequeñas empresas. Con tasas impositivas más bajas y un código tributario simplificado, los propietarios de pequeñas empresas pueden encontrarse con más recursos financieros asignar hacia iniciativas de crecimiento. Esto podría incluir contratar empleados adicionales, expandirse a nuevos mercados, lanzar nuevos productos o servicios, o invertir en investigación y desarrollo.

Desafíos que enfrentan industrias específicas

Uno de los aspectos clave del plan de impuestos de Trump es la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA), que ha tenido impactos variables en los diferentes sectores de la economía. Si bien algunas industrias se han beneficiado de las nuevas regulaciones fiscales, otras han enfrentado desafíos y ajustes desfavorables. Echemos un vistazo más de cerca a cómo las industrias específicas, como los bienes inmuebles y las empresas orientadas a los servicios, han respondido a las nuevas estipulaciones de transferencia.

Discrepancias en cómo los diferentes sectores se benefician de la TCJA

El TCJA introdujo una nueva deducción para las empresas de transferencia, lo que les permite deducir hasta el 20% de sus ingresos comerciales calificados. Si bien esta disposición tenía la intención de beneficiar a las pequeñas empresas, ha habido discrepancias sobre cómo los diferentes sectores han podido aprovechar esta deducción. Algunas industrias, como los bienes raíces, han visto ahorros fiscales significativos como resultado de la deducción de transferencia. Por otro lado, las industrias orientadas a los servicios, como las empresas de consultoría o las prácticas legales, no han visto el mismo nivel de beneficios.

Ejemplos de casos: Respuesta de las industrias de bienes raíces frente a servicios a las nuevas estipulaciones de transferencia

Bienes raíces: Las empresas inmobiliarias, incluidas las empresas de administración de propiedades y los fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT), han estado entre los mayores beneficiarios de la deducción de transferencia. Al estructurar sus negocios como entidades de transferencia, los inversores inmobiliarios han podido aprovechar la deducción del 20% sobre sus ingresos de alquiler y apreciación de la propiedad. Esto ha resultado en un ahorro fiscal significativo para muchos profesionales de bienes raíces.

Industrias orientadas a servicios: En contraste, las empresas orientadas a los servicios que dependen de la experiencia y las habilidades de sus empleados no han visto el mismo nivel de beneficios de la deducción de transferencia. Muchas empresas de consultoría, prácticas legales y otros proveedores de servicios han encontrado difícil cumplir con los requisitos para la deducción, ya que las regulaciones son complejas y restrictivas. Como resultado, estas empresas pueden no ver tanta desgravación fiscal como otras industrias.

En conclusión, si bien la TCJA ha proporcionado beneficios fiscales para muchas pequeñas empresas, existen discrepancias sobre cómo los diferentes sectores han podido aprovechar las nuevas estipulaciones de transferencia. Las empresas inmobiliarias han visto ahorros fiscales significativos, mientras que las industrias orientadas a los servicios han enfrentado desafíos para calificar para la deducción. Es importante que los propietarios de pequeñas empresas comprendan cómo el plan fiscal afecta a su industria específica y busca la orientación de los profesionales fiscales para maximizar sus ahorros fiscales.

Navegar por cumplimiento y planificación bajo nuevas reglas

A medida que las pequeñas empresas se adaptan a los cambios provocados por el Plan Tributario de Trump, es esencial navegar por el cumplimiento y el plan estratégicamente para garantizar la estabilidad financiera y el crecimiento. Aquí hay algunos puntos clave a considerar:

Importancia de la planificación estratégica en torno a estos cambios con asesores financieros o contadores

• Guía de expertos: Buscar el asesoramiento de asesores financieros o contadores puede proporcionar información valiosa sobre cómo las nuevas reglas fiscales pueden afectar a su pequeña empresa. Estos profesionales pueden ayudarlo a desarrollar un plan estratégico para minimizar los pasivos fiscales y maximizar los ahorros.
• Comprensión de los cambios: El Plan Tributario de Trump presenta varios cambios que pueden afectar significativamente a las pequeñas empresas, como los cambios en las tasas impositivas, las deducciones y los créditos. Trabajar con expertos puede ayudarlo a comprender estos cambios y tomar decisiones informadas.
• Planificación a largo plazo: Al participar en la planificación estratégica con asesores o contadores financieros, las pequeñas empresas pueden desarrollar estrategias a largo plazo para adaptarse a las nuevas reglas fiscales y garantizar la estabilidad financiera en el futuro.

Herramientas y recursos que pueden ayudar a las pequeñas empresas durante este período de transición

• Calculadoras de impuestos en línea: La utilización de calculadoras fiscales en línea puede ayudar a las pequeñas empresas a estimar sus responsabilidades fiscales bajo las nuevas reglas y planificar en consecuencia. Estas herramientas pueden proporcionar información valiosa sobre posibles oportunidades de ahorro.
• Software de impuestos sobre pequeñas empresas: Invertir en el software de impuestos de pequeñas empresas puede optimizar el proceso de preparación de impuestos y garantizar el cumplimiento de las nuevas reglas. Estas herramientas pueden ayudar a las pequeñas empresas a mantenerse organizadas y evitar errores costosos.
• Recursos del IRS: El IRS ofrece una variedad de recursos para pequeñas empresas, incluidas publicaciones, seminarios web y talleres que brindan orientación sobre el cumplimiento y la planificación fiscal. Las pequeñas empresas pueden aprovechar estos recursos para mantenerse informados y navegar los cambios de manera efectiva.

Perspectivas futuras: efectos a largo plazo en las pequeñas empresas

A medida que las pequeñas empresas navegan por los cambios provocados por el Plan Tributario de Trump, es esencial considerar los efectos a largo plazo que pueden afectar sus operaciones y su salud financiera. Aquí hay algunos puntos clave a considerar:

1. Potencial para una mayor inversión

Uno de los objetivos principales del plan fiscal de Trump era estimular el crecimiento económico al proporcionar exenciones fiscales para las empresas. Las pequeñas empresas pueden beneficiarse de estos incentivos al tener más capital disponible para la inversión en sus operaciones. Esto podría conducir a una mayor productividad, expansión y creación de empleo.

2. Impacto en el flujo de efectivo

Si bien los recortes de impuestos pueden proporcionar un alivio inmediato para las pequeñas empresas, es importante considerar el impacto a largo plazo en el flujo de efectivo. A medida que las tasas impositivas fluctúan con el tiempo, las empresas pueden necesitar ajustar su planificación financiera para tener en cuenta los posibles cambios en los pasivos fiscales.

3. Cambios en el gasto del consumidor

El plan fiscal de Trump también tenía como objetivo poner más dinero en los bolsillos de los consumidores a través de recortes de impuestos individuales. Esto podría conducir a un aumento en el gasto del consumidor, beneficiando a las pequeñas empresas que dependen de la demanda del consumidor de sus productos o servicios.

4. Entorno regulatorio

Junto con las reformas fiscales, la administración Trump también ha realizado cambios en el entorno regulatorio que pueden afectar a las pequeñas empresas. Es importante que los propietarios de pequeñas empresas se mantengan informados sobre estos cambios y adapten sus operaciones en consecuencia.

5. Pango competitivo

Las pequeñas empresas operan en un panorama competitivo, y el plan de impuestos de Trump puede tener efectos dominantes sobre cómo las empresas compiten entre sí. Comprender cómo los competidores están aprovechando los incentivos fiscales y ajustando sus estrategias en consecuencia será crucial para que las pequeñas empresas se mantengan competitivas.

En conclusión, si bien el Plan Tributario de Trump puede proporcionar beneficios inmediatos para las pequeñas empresas, es esencial que los dueños de negocios consideren las implicaciones a largo plazo y adapten sus estrategias en consecuencia. Al mantenerse informado, planificar con anticipación y permanecer ágil frente a las condiciones económicas cambiantes, las pequeñas empresas pueden posicionarse para el éxito en el futuro.